Welke tarieven gelden voor dividendbelasting in 2025?

In 2025 bedraagt de dividendbelasting 15%. Deze belasting wordt ingehouden op uitgekeerd dividend en dient als voorheffing. De ingehouden dividendbelasting kan worden verrekend met de inkomstenbelasting in Box 2, waar inkomsten uit aanmerkelijk belang worden belast.

De tarieven voor inkomsten uit aanmerkelijk belang in Box 2 zijn in 2025: 24,5% voor inkomsten tot €67.804 en 31% voor het bedrag daarboven. Het is belangrijk te weten dat de dividendbelasting van 15% slechts een deel is van de totale belastingdruk op dividend. Voordat dividend wordt uitgekeerd, is de winst van de vennootschap al belast met vennootschapsbelasting. De combinatie van vennootschapsbelasting en de Box 2-tarieven draagt bij aan de totale belasting op dividend.

Voor 2026 is bekend dat dividenduitkeringen boven €68.843 per jaar in Box 2 met een tarief van 31% worden belast.

Hoe werkt het tweeschijvenstelsel in Box 2 voor dividendbelasting?

Het tweeschijvenstelsel in Box 2 voor dividendbelasting werkt met twee verschillende tarieven, afhankelijk van de hoogte van het inkomen uit aanmerkelijk belang. Voor 2025 zijn deze tarieven als volgt vastgesteld.

Volgens de Belastingdienst bedraagt het eerste tarief 24,5% voor belastbaar inkomen tot en met € 67.804. Voor het inkomen boven dit bedrag geldt het tweede tarief van 31%. Dit betekent dat u over het eerste deel van uw dividenduitkering een lager percentage betaalt dan over het hogere deel. Bij een dividenduitkering van bijvoorbeeld € 70.000 wordt € 67.804 belast tegen 24,5%, en het resterende deel van € 2.196 (€ 70.000 – € 67.804) tegen 31%.

Een belangrijk voordeel ontstaat voor fiscale partners. Zij kunnen inkomsten uit dividend in Box 2 onderling verdelen. Zo profiteren zij tweemaal van de eerste, lage schijf.

Welke wijzigingen en nieuwe regels gelden voor dividendbelasting in 2025?

De wijzigingen in dividendbelasting gelden vanaf 2025 en omvatten nieuwe regels en aanpassingen die invloed hebben op uw fiscale situatie. Een belangrijke verandering is dat een dividenduitkering vanaf 2025 kan leiden tot een effectief tarief van rond de 31% door afbouw van de algemene heffingskorting. De dividenduitkering heeft vanaf 2025 invloed op de algemene heffingskorting. Het tarief van de dividendbelasting blijft in 2025 gelijk op 15 procent. Het inkomstenbelastingtarief in Box 2 voor dividenduitkeringen tot €67.804 per belastingplichtige bedraagt 24,5 procent in 2025. Vanaf 2025 gelden er ook nieuwe regels voor buitenlandse dividenden.

Vooruitkijkend naar 2026, blijft het tweeschijvenstelsel in Box 2 van kracht. Het lage tarief voor belasting in Box 2 over dividenduitkeringen is dan 24,5%, terwijl het hoge tarief 31% bedraagt. Verder is betaalde dividendbelasting in 2026 aftrekbaar van de vermogensrendementsheffing. Dit geeft u een beeld van de fiscale ontwikkelingen voor de komende jaren.

Hoe kun je dividenduitkeringen fiscaal optimaliseren in 2025?

Om dividenduitkeringen fiscaal te optimaliseren in 2025 zijn er diverse strategieën, vooral rondom de verdeling met een fiscaal partner en timing. Inkomen uit Box 2 kan worden verdeeld met een fiscaal partner. Fiscale partners kunnen dit inkomen onderling verdelen om tweemaal te profiteren van het lage Box 2-tarief tot €135.608, aangezien dit tarief geldt tot maximaal €67.804 per partner. Een slimme verdeling kan zo duizenden euro’s aan besparingen opleveren.

Soms kan het voordeliger zijn om de dividenduitkering juist bij één partner te houden, afhankelijk van de totale financiële situatie. DGA’s doen er goed aan om een dividenduitkering te overwegen vóór het einde van 2025. Een uitkering aan het eind van 2025 kan zelfs dienen als kapitaalstorting (agio) in de BV om Box 3-belasting te voorkomen. De BV kan het dividend ook schuldig blijven aan de DGA, wat dan in Box 1 wordt belast.

Welke procedure en verplichtingen gelden voor het aangeven en betalen van dividendbelasting?

Een vennootschap die dividend uitkeert, moet meestal aangifte doen voor de dividendbelasting en deze betalen. De vennootschap houdt de dividendbelasting in op het uitbetaalde dividend en moet dit bedrag vervolgens afdragen aan de Belastingdienst, zoals de Belastingdienst zelf aangeeft. De aangifte en betaling moeten binnen een maand na het beschikbaar stellen van het dividend plaatsvinden, waarbij u een digitaal aangifteformulier gebruikt.

Als ontvanger van het dividend heeft u ook verplichtingen en mogelijkheden. U moet ontvangen dividend opgeven bij de belastingaangifte. De ingehouden dividendbelasting kan worden verrekend in uw aangifte inkomstenbelasting of, voor een aandeelhouder (nv of bv), met de vennootschapsbelasting. Betaalde dividendbelasting kan zelfs worden verrekend met de te betalen bronbelasting in de aangifte bronbelasting. Hoewel het tijd en inspanning kost, kan een belegger de betaalde dividendbelasting terugvragen. Sommige partijen, zoals MeDirect, regelen het inhouden en declareren van dividendbelasting automatisch.

Welke belastingkredieten en vrijstellingen zijn relevant voor dividendbelasting?

Voor dividendbelasting zijn er diverse vrijstellingen en verrekeningsmogelijkheden die de belastingdruk kunnen verlagen. Deelnemingsdividend en beleggingsdividend kunnen leiden tot vrijstelling van dividendbelasting, zoals de Belastingdienst aangeeft. De inhouding van dividendbelasting kan achterwege blijven bij toepassing van de deelnemingsvrijstelling, vooral als het deelnemingsdividend betreft.

Deze inhoudingsvrijstelling geldt in binnenlandse situaties bij een aandelenbelang van 5% of meer. Ook een kwalificerende buitenlandse moedermaatschappij met minimaal 5% aandelenbelang kan hiervan profiteren, mits de ontvangende vennootschap gevestigd is in de EU, EER of een belastingverdragstaat. Wanneer de opbrengstgerechtigde en inhoudingsplichtige deel uitmaken van dezelfde fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, mag inhouding van dividendbelasting ook achterwege blijven.

Wat belastingkredieten betreft, de ingehouden dividendbelasting van 15% mag u verrekenen met de vennootschapsbelasting. De 15% dividendbelasting die al is betaald, mag ook worden verrekend met de inkomstenbelasting in Box 2. Bovendien kan een belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting het dividendbelastingpercentage voor buitenlandse natuurlijke personen verlagen.

Praktische tips voor naleving en belastingplanning met dividend in 2025

De belastingverlaging in Box 2 vanaf 2025 biedt kansen voor strategische planning van dividenduitkeringen. Om fiscaal voordelig dividend uit te keren in 2025, is een goede voorbereiding essentieel. Het is verstandig om de timing van uw dividenduitkeringen als aanmerkelijkbelanghouder goed te overwegen, zowel in 2024 als in 2025.

Hier zijn concrete tips om uw dividend in 2025 optimaal te plannen:

• Win belastingadvies in over dividenduitkering. Een belastingadviseur in de zorgsector geeft bijvoorbeeld drie praktische tips voor dividenduitkering in 2025.
• Maak gebruik van de mogelijkheid tot een fiscaal voordelige dividenduitkering in 2025.
• Download het gratis whitepaper ‘Dividend uitkeren in 2025’. Dit document helpt u met informatie over fiscaal voordelig dividend uitkeren.
• Verken belastingefficiëntiestrategieën, want de werking van dividenden en belastingregels beïnvloedt uw rendement en belastingefficiëntiestrategieën. Een blog van 9 januari 2025 biedt bijvoorbeeld tips voor hoog dividend-beleggers.

Aandelen kopen: invloed van dividendbelasting op investeringskeuzes

Dividendbelasting heeft een directe invloed op uw investeringskeuzes bij het kopen van aandelen. Dividenduitkeringen zijn altijd onderhevig aan deze belasting, wat naast de vermogensbelasting een belangrijke factor is voor beleggers.

Voor aanmerkelijkbelanghouders – zij met meer dan 5% van de aandelen – valt dividend onder Box 2. Het vaste tarief van 26,9% dat vóór 2023 gold, is in 2024 vervangen door een progressief systeem: 24,5% voor de eerste €67.000 en 33% voor het bedrag daarboven. Deze tariefwijzigingen beïnvloeden de aantrekkelijkheid van dividenduitkeringen en vereisen strategische overwegingen voor 2025.

Pensioen beleggen en dividendbelasting: wat moet je weten?

Specifieke regels of tarieven voor dividendbelasting in relatie tot pensioenbeleggen voor 2025 zijn niet vastgesteld. Wel zijn er algemene principes die u moet kennen over deze combinatie. Pensioenbeleggen is een fiscaal gefaciliteerde manier om vermogen op te bouwen voor uw oude dag, vaak met twee keer belastingvoordeel. Premies en inleg voor pensioen beleggen zijn aftrekbaar van de inkomstenbelasting in Box 1. Dit werkt via de omkeerregel: u betaalt pas inkomstenbelasting over de pensioenuitkering. Voor een lijfrenterekening geldt dat dividend bruto wordt uitgekeerd, al is dividendbelasting dan niet direct verrekenbaar met de inkomstenbelasting. Veel beleggers kiezen voor dividendbeleggen als strategie voor een vast pensioeninkomen.

Dividendbelasting en aandelen DSM: specifieke aandachtspunten voor beleggers

Voor beleggers in aandelen DSM-Firmenich AG zijn er specifieke aandachtspunten rond de dividendbelasting 2025. Het bedrijf keert voor 2025 een dividend van 2,50 euro per gewoon aandeel uit, deels uit reserves voor kapitaalstortingen (57,5%) en deels uit beschikbare winst (42,5%). Het deel van 1,4375 euro uit kapitaalstortingen wordt zonder Zwitserse bronbelasting uitgekeerd, terwijl 1,0625 euro uit winst onder 35% Zwitserse bronbelasting valt.

Deze Zwitserse bronbelasting is gedeeltelijk te verrekenen of terug te vorderen, afhankelijk van uw fiscale status en woonplaats. Het totaalbedrag aan Nederlandse dividendbelasting (DWT) per aandeel voor 2025 is 0,3719 EUR. In Nederland wordt dividendbelasting meestal ingehouden tegen 15% van het bruto dividend. Particulieren in Box 3 kunnen ingehouden dividendbelasting verrekenen met de vermogensbelasting of deze aftrekken van de vermogensrendementsheffing. Het verrekenen van dividendbelasting is bij Nederlandse fondsen doorgaans eenvoudiger dan bij buitenlandse fondsen. Particulieren zonder inkomsten uit aanmerkelijk belang (Box 2) hoeven dividend niet op te geven bij de inkomstenbelasting.

Waarom Trade.nl jouw betrouwbare partner is voor actuele brokerinformatie en beleggen

Trade.nl is uw betrouwbare partner voor actuele brokerinformatie en beleggen. Wij ondersteunen u bij het vergelijken en kiezen van geschikte brokers. U vindt hier uitsluitend geteste en goedgekeurde brokers. Een aanbieder moet immers betrouwbaar zijn en een uitstekend track record hebben. Goede brokers bieden bovendien altijd actuele koers- en beleggingsinformatie. Volgens de Consumentenbond is dit essentieel voor een geschikte beleggingsaanbieder, vooral voor actieve beleggers. Wij leiden u direct naar de website van een geschikte broker, zodat u weloverwogen beleggingskeuzes kunt maken.