Welke tarieven gelden voor dividendbelasting in Nederland?

In Nederland gelden verschillende tarieven voor dividendbelasting, afhankelijk van uw situatie. De basis dividendbelasting die Nederlandse bedrijven inhouden, is 15 procent. Dit is een voorheffing. Heeft u een aanmerkelijk belang in een bedrijf, dan betaalt u ook inkomstenbelasting in Box 2. De tarieven hiervoor hangen af van de hoeveelheid dividend die u ontvangt. Voor 2025 zijn de Box 2-tarieven als volgt:

U kunt de ingehouden 15 procent dividendbelasting verrekenen met deze Box 2-belasting. Dit voorkomt dubbele belasting.

Hoe wordt dividendbelasting berekend en ingehouden?

U berekent dividendbelasting als een percentage van het bruto dividend. Nederlandse bedrijven en uw broker houden deze belasting automatisch in op het moment van uitkering. U ontvangt dan direct het netto bedrag op uw rekening.

Om te zien hoeveel dividendbelasting u betaalt, neemt u het bruto dividendbedrag. Vervolgens past u het belastingtarief toe. Stel, u ontvangt €200 bruto dividend; dan wordt €30 (15%) ingehouden. Dit bedrag draagt de uitkerende partij af aan de Belastingdienst.

Wat zijn de verschillen in dividendbelasting voor particulieren en bedrijven?

De dividendbelasting werkt verschillend voor particulieren en bedrijven. Als particulier is de ingehouden dividendbelasting een voorheffing op uw inkomstenbelasting. Bezit u minder dan 5% van de aandelen, dan verrekent u dit met uw vermogensbelasting in Box 3. Bij een aanmerkelijk belang (5% of meer) verrekent u de dividendbelasting met uw Box 2-belasting.

Bedrijven verrekenen de ingehouden dividendbelasting met hun vennootschapsbelasting. Dit voorkomt dubbele belastingheffing. De exacte fiscale gevolgen hangen altijd af van uw persoonlijke situatie.

Hoe geef je dividendbelasting aan en betaal je deze correct?

U hoeft dividendbelasting meestal niet zelf apart aan te geven of te betalen. De uitkerende partij, zoals een Nederlands bedrijf of uw broker, houdt de belasting automatisch in. Zij dragen dit bedrag direct af aan de Belastingdienst.

U verwerkt de ingehouden dividendbelasting in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Zo doet u dit correct:

1. Open uw aangifteformulier voor inkomstenbelasting.
2. Vul het totale bruto dividendbedrag in dat u heeft ontvangen.
3. Geef aan hoeveel dividendbelasting er precies is ingehouden.
4. Verreken de ingehouden belasting met uw totale inkomstenbelasting.

De Belastingdienst verwerkt dit automatisch. Dit voorkomt dubbele belasting en zorgt ervoor dat u per saldo minder betaalt. Soms krijgt u zelfs geld terug.

Welke vrijstellingen en verminderingen zijn er voor dividendbelasting?

U kunt uw dividendbelasting op verschillende manieren verminderen of zelfs vrijstellen. Voor bedrijven in Nederland is de deelnemingsvrijstelling heel belangrijk. Bezit uw vennootschap minstens 5% van de aandelen in een ander bedrijf? Dan is het ontvangen dividend onbelast. Dit voorkomt dubbele belasting.

Ook internationale belastingverdragen zorgen vaak voor lagere tarieven of vrijstellingen. Zo vermijdt u dubbele heffing. Let wel op: de vrijstelling voor inkoop van eigen aandelen vervalt vanaf 2025 in Nederland. Hierover betaalt u dan gewoon dividendbelasting. Vrijstellingen gelden nooit bij misbruik van constructies. Het slim timen van dividenduitkeringen kan ook uw belasting verlagen.

Hoe beïnvloeden internationale belastingverdragen de dividendbelasting?

Internationale belastingverdragen voorkomen dat u dubbel dividendbelasting betaalt. Ze bepalen welk land uw dividendinkomen mag belasten. Het doel is om dubbele belasting op hetzelfde inkomen te vermijden.

Verdragen tussen landen bieden lagere tarieven of vrijstellingen op de bronbelasting. Ze kunnen het dividendbelastingpercentage verlagen. Dit hangt af van het specifieke verdrag tussen Nederland en het dividendland. Nederlandse belastingverdragen beperken de buitenlandse dividendbelasting vaak tot 15 procent. Zonder een verdrag betaalt u mogelijk meer. Dit kan leiden tot zogenaamde dividendlekkage. Dit betekent dat een deel van de ingehouden belasting niet terug te vorderen is.

Welke strategieën kun je gebruiken om dividendbelasting te optimaliseren?

U kunt uw dividendbelasting op diverse manieren verlagen. Een optie is tax-loss harvesting: u verkoopt verliesgevende beleggingen. Dit compenseert winsten en minimaliseert zo uw belastingverplichtingen.

Belastingefficiënte activaplaatsing is een andere strategie. Hierbij plaatst u beleggingen strategisch in de juiste rekeningen. Zo maximaliseert u uw rendement na belasting. DGA’s plannen hun dividenduitkeringen om de belastingdruk te verlagen. Zij kiezen hiervoor een moment met een gunstiger belastingtarief. Herbeleg uw dividenden slim. Dit kan de belasting op dividenden verminderen, al hangt dit af van het land. Raadpleeg altijd een fiscaal specialist. Die helpt u bij strategische planning rond dividendbelasting.

Wat betekenen recente wijzigingen in box 2 voor dividendbelasting?

De dividendbelasting in box 2 heeft vanaf 2024 twee tariefschijven gekregen, met een kleine aanpassing in 2025. Vóór deze wijziging betaalde u een vast tarief van 26,9% over uw box 2-inkomen tot en met 2023.

Vanaf 1 januari 2024 betaalde u 24,5% belasting over het eerste deel van uw dividendinkomen tot €67.000 per persoon. Boven dit bedrag was het tarief 33%. Voor fiscale partners gold dit dubbel.

In 2025 is de tweede schijf iets verlaagd. U betaalt dan 24,5% over dividend tot €67.804. Daarboven geldt een tarief van 31%. Dit betekent dat wie veel dividend ontvangt, vanaf 2024 meer belasting betaalt dan voorheen.

Dit geeft u wel de mogelijkheid om uw dividenduitkeringen strategisch te plannen. Zo kunt u de impact van de hogere tarieven in box 2 mogelijk verminderen.

Giro beleggen: wat moet je weten over dividendbelasting?

Bij giro beleggen wordt dividendbelasting automatisch ingehouden op uw ontvangen dividenden. Brokers zoals DEGIRO regelen dit vaak voor u. U ontvangt dan direct het netto dividend.

Uw jaaroverzicht toont het bruto dividend, de ingehouden bronbelasting en het netto bedrag. Dit maakt het makkelijk om te zien hoeveel dividendbelasting u heeft betaald. U kunt deze ingehouden belasting mogelijk terugvragen bij uw jaarlijkse belastingaangifte. Dit voorkomt dubbele belasting, omdat dividendbelasting een voorheffing is op uw inkomstenbelasting.

ASML aandelen kopen en de impact op dividendbelasting

ASML aandelen kopen betekent dat u dividenden kunt ontvangen. ASML heeft een progressief dividendbeleid. Het bedrijf verhoogt het dividend al jaren en keert vanaf 2022 kwartaaldividenden uit.

Op deze uitkeringen wordt dividendbelasting automatisch ingehouden. De precieze impact op uw belasting hangt af van uw persoonlijke situatie. Voor 2025 is het verwachte dividend €7,92 per aandeel. Koopt u ASML aandelen, dan betaalt u hierop dividendbelasting.

Een rekenvoorbeeld: bezit u 10 ASML aandelen, dan verwacht u €79,20 aan dividend in 2025. De ingehouden belasting vermindert uw netto rendement.

Veelgestelde vragen over dividendbelasting

Hoeveel procent dividendbelasting betaal ik?

U betaalt in Nederland 15 procent dividendbelasting over uw ontvangen dividend. Dit is een voorheffing op uw uiteindelijke inkomstenbelasting. Het percentage van 15 procent is al jaren stabiel en blijft ook zo in 2025. Bedrijven die dividend uitkeren, of uw broker, houden dit bedrag automatisch in. U kunt de ingehouden dividendbelasting later verrekenen met uw inkomstenbelasting in box 2. Ontvangt u bijvoorbeeld €1.000 dividend, dan wordt hiervan €150 direct ingehouden.

Kan ik dividendbelasting terugvragen?

Ja, u kunt ingehouden dividendbelasting terugvragen. Deze belasting is een voorheffing op uw inkomstenbelasting. U verrekent dit bedrag via uw jaarlijkse belastingaangifte bij de Belastingdienst. Zo voorkomt u dubbele belasting op uw dividendinkomsten. Voor Nederlandse dividenden kan een particuliere belegger dit bijna altijd doen. Bij buitenlandse dividenden is dit afhankelijk van belastingverdragen. Soms kunt u ook een voorlopige aanslag aanvragen voor snellere teruggave. U kunt terugvragen over meerdere jaren combineren voor efficiëntie.

Wanneer moet ik dividendbelasting betalen?

U betaalt dividendbelasting direct zodra een bedrijf dividend uitkeert. Het uitkerende bedrijf of uw broker houdt deze belasting automatisch in. U ontvangt daardoor een netto dividendbedrag. Bedrijven moeten de ingehouden belasting binnen één maand afdragen aan de Belastingdienst. Deze afdracht bepaalt uiteindelijk hoeveel dividendbelasting er wordt betaald.

Wat verandert er in 2025 voor dividendbelasting?

In 2025 verandert de belasting in Box 2 voor dividenduitkeringen. De tarieven worden progressief, met twee schijven voor inkomsten uit aanmerkelijk belang. Tot €67.804 aan dividend betaalt u 24,5 procent belasting. Boven dit bedrag geldt een tarief van 31 procent. Stel u ontvangt €100.000 dividend. Over de eerste €67.804 betaalt u €16.612 belasting. Het restant van €32.196 wordt met 31 procent belast. De afbouw van de algemene heffingskorting kan de effectieve heffing ook verhogen.