Wie komt in aanmerking om dividendbelasting terug te vragen?
Ontvangers van dividend kunnen vrijstelling of teruggaaf van dividendbelasting krijgen. Dit geldt voor belastingplichtigen die dividendbelasting ingehouden zien door een bank of broker. Particulieren kunnen specifiek ingehouden buitenlandse dividendbelasting terugvragen. Ook een Fonds voor Gemene Rekening (FGR) kan een deel van de in andere landen betaalde dividendbelasting terugvorderen.
De dividendbelasting vraag je terug via verrekening in de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Voor een belegger die bijvoorbeeld dividend ontvangt van buitenlandse aandelen, is de teruggaaf van ingehouden dividendbelasting via de inkomstenbelastingaangifte mogelijk. Specifiek is betaalde dividendbelasting verrekenbaar met belasting in box 2 bij de aangifte inkomstenbelasting. Zelfs de dividendbelasting op ETF’s kan worden teruggevraagd om dividendlekkage te voorkomen.
Hoe vraag je dividendbelasting terug bij de Belastingdienst?
Na 1 juli 2024 dient u verzoeken om dividendbelasting terug te vragen uitsluitend in via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Hiervoor is een eenmalige online registratie van uw organisatie vereist met een registratieformulier. Dit geldt ook voor organisaties buiten Nederland, die zich eveneens met een RSIN-nummer moeten registreren. U vindt het ‘Verzoek teruggaaf dividendbelasting’ en het registratieformulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk, onder de sectie ‘Dividendbelasting’.
Benodigde documenten voor het terugvragen van dividendbelasting
Voor het terugvragen van dividendbelasting heeft u specifieke documenten nodig. Denk aan een woonplaatsverklaring en dividendbewijzen. Voor beleggers in de VS zijn bijvoorbeeld aanvullende formulieren nodig. Denk aan IB 95 USA, IB 96 USA en een certificaat 6166. Ook het universele formulier IB 92 is relevant voor diverse verdragen. Al deze formulieren en bijbehorende informatie vindt u op de website van de Belastingdienst. Vergeet niet een kopie van de schriftelijke machtiging toe te voegen als een gemachtigde tekent. Een compleet dossier voorkomt onnodige vertraging in de verwerking.
Stappenplan voor het indienen van een teruggaafverzoek
Het indienen van een teruggaafverzoek voor dividendbelasting volgt een vaste procedure.
- Voorbereiding en registratie: Een organisatie moet zich registreren vóór het indienen van een teruggaafverzoek. Deze eenmalige online registratie gebeurt met een formulier. Heeft uw organisatie geen RSIN? Schrijf u dan eerst in bij de Kamer van Koophandel. Daarna vraagt u eHerkenning aan voor Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Verzoek indienen: Dien uw teruggaafverzoek voor dividendbelasting in. Gebruik hiervoor het formulier “Verzoek teruggaaf dividendbelasting” via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Termijnen: Dien een verzoek om teruggaaf van dividendbelasting in binnen 5 jaar na het jaar van dividendbeschikking. De termijn kan 3 of 5 jaar zijn. Dit hangt af van de basis van het verzoek, zoals de Nederlandse wet of een belastingverdrag.
- Deelnemingsdividenden (buitenlandse ontvanger): Voor deelnemingsdividenden met buitenlandse ontvangers kan de uitkerende vennootschap of een gemachtigde het verzoek indienen. Dit gebeurt bij de belastinginspecteur. Overleg hierbij naam, adres, vestigingsplaats van de ontvanger en kapitaalbezitdetails.
- Portfoliodividenden (verdragen): Voor claims op portfoliodividenden onder verdragen gebruikt u formulieren zoals IB 92 Universeel. Voor VS-gerechtigden zijn dit specifiek IB 95 USA of IB 96 USA. De aandeelhouder, houder van een hybride lening of diens gemachtigde moet deze formulieren ondertekenen.
- Collectieve verzoeken (transparante buitenlandse lichamen): Een collectief teruggaafverzoek is mogelijk bij de belastingdienst/kantoor buitenland. Toestemming van de participanten is hierbij vereist. Een woonplaatsverklaring is nodig; deze mag niet ouder zijn dan twee jaar vóór het dividendjaar.
Termijnen en verwerkingstijd van de teruggaaf
De behandeling van een algemeen verzoek om vrijstelling of teruggaaf kan in Nederland enkele maanden duren. Deze verwerkingstijd kan afwijken tijdens fiscale piekperiodes, bijvoorbeeld vlak voor de uiterste belastingaangiftedatum. Dienstverleners waarschuwen dat de verwerkingsduur dan kan afwijken van de indicaties. Specifieke termijnen variëren sterk per type teruggaaf. Zo wordt een btw-teruggave doorgaans binnen negen weken uitbetaald. Na goedkeuring van een btw-verzoek vindt de uitbetaling zelfs binnen tien dagen plaats, of uiterlijk binnen tien werkdagen na afloop van een viermaandentermijn. Voor btw-teruggaafverzoeken uit andere EU-landen hanteert de Nederlandse Belastingdienst een maximale verwerkingstijd van vijftien dagen. Let op, andere termijnen zijn ook van toepassing in de belastingwetgeving. Zo ontstaat het recht op btw-teruggaaf na een niet-betaalde factuur uiterlijk één jaar nadat de vergoeding opeisbaar is geworden. Daarnaast geldt er een naheffingstermijn van zeven jaar voor een ambtshalve btw-teruggaaf.
Welke rol spelen internationale belastingverdragen bij dividend terugvragen?
Internationale belastingverdragen zijn essentieel voor het terugvragen van dividendbelasting, omdat ze dubbele heffing voorkomen en vaak vermindering of vrijstelling van bronbelasting bieden. Deze verdragen regelen de verdeling van het heffingsrecht tussen landen en bevatten bepalingen voor belastingkredieten, zodat u niet tweemaal belasting betaalt over dezelfde inkomsten uit vermogen in het buitenland. De invloed op tarieven en hoe u dividend terugvraagt bij buitenlandse brokers, komt hierna aan bod.
Hoe beïnvloeden belastingverdragen de dividendbelastingtarieven?
Belastingverdragen beïnvloeden dividendbelastingtarieven door de heffingsrechten tussen landen te verdelen. Belastingverdragen voorkomen dubbele belastingheffing tussen landen. Deze overeenkomsten tussen twee landen kunnen leiden tot een vermindering of uitsluiting van bronheffingen op dividenduitkeringen. Ze zijn cruciaal om te voorkomen dat u twee keer belasting betaalt. Deze verdragen bevatten toekenningsregels die bepalen welk land het heffingsrecht heeft. Ook geven ze vaak recht op belastingvermindering via een verrekeningsmethode. Dividendbelastingtarieven kennen inderdaad verschillende tarieven in diverse landen; deze tarieven variëren sterk per land. Hoewel Nederland een tarief van 15% kent, kan een verdrag dit maximaal tot 10 procent bronbelasting over het bruto dividend beperken. Dit is vooral relevant voor u als u belegt in buitenlandse aandelen, want dan is de kans groot dat u minder belasting betaalt dan zonder zo’n verdrag.
Wat zijn dividendbelastingkredieten en hoe optimaliseren ze je netto dividend?
De term ‘dividendbelastingkredieten’ is niet expliciet gedefinieerd in de beschikbare informatie. Dividendbelasting is een voorheffing op uitgekeerd dividend. U mag deze belasting verrekenen met de inkomstenbelasting als u dividend ontvangt. Dit is een manier om uw netto dividend te optimaliseren.Het netto cashdividend berekent u door de ingehouden dividendbelasting af te trekken van het bruto cashdividend. De Belastingdienst vraagt om het bruto-dividendbedrag. Dit wordt doorgaans ook bruto op uw rekening gestort.
Dividend automatisch herbeleggen: wat betekent dit voor je dividendbelasting teruggaaf?
Automatisch herbeleggen van dividenden heeft directe invloed op uw dividendbelasting teruggaaf. Bij accumulerende Dividend ETF’s worden uitgekeerde dividenden automatisch herbelegd. Dit leidt tot exponentiële groei en betekent dat er geen directe dividendbelasting wordt geheven. Hierdoor hoeft u geen ingehouden dividendbelasting terug te vragen.Een accumulerende ETF herbelegt het ontvangen dividend automatisch en herinvesteert het. Het dividend wordt binnen de ETF verwerkt en automatisch herbelegd. Bij een accumulerende ETF gebeurt dit proces rechtstreeks via de broker. Automatisch beleggen kan gebruikmaken van de herbelegging van dividenden.Wel is betaalde dividendbelasting aftrekbaar van de vermogensrendementsheffing, mocht deze van toepassing zijn op andere dividenden die u ontvangt. Het hoofddoel van dividendbeleggen is periodieke winstuitkeringen, maar herbelegging focust op vermogensgroei.
Hoe werkt dividend herinvesteren bij DEGIRO en wat zijn de fiscale gevolgen?
DEGIRO biedt geen automatische dividendherbelegging aan. Dit betekent dat u ontvangen dividenden handmatig moet herinvesteren als u dat wilt. De specifieke stappen voor handmatige herinvestering zijn echter niet gedetailleerd in de beschikbare informatie.
Fiscaal gezien houdt DEGIRO de dividendbelasting in als service. Dividendbetalingen en uitkeringen van ETF’s of aandelen worden automatisch verwerkt. Informatie over ontvangen dividend deelt DEGIRO automatisch met de Belastingdienst. Een aandelenbelegger via DEGIRO moet documenten indienen voor eventuele dividendbronbelastingteruggave, bijvoorbeeld bij buitenlandse dividenden. Dividendherbelegging brengt belastingimplicaties met zich mee. Stel, u belegt in Belgische aandelen of ETF’s via DEGIRO, dan geldt een roerende voorheffing van 30 procent. Als belegger via DEGIRO heeft u belang bij inzicht in de afgedragen dividendbelasting. U vindt ontvangen dividend terug via het rekeningoverzicht op het platform. Inzicht in de afgedragen dividendbelasting is dus essentieel voor elke DEGIRO-belegger.
Dividend Shell berekenen: hoe bepaal je het netto dividend na belasting?
Nettodividend is het uitgekeerde dividend na belasting. Dividend bestaat uit winsten van een onderneming na belasting. U berekent het netto dividend door het bruto dividend te verminderen met 25% bronbelasting.
Daarnaast wordt 26,9% inkomstenbelasting berekend over het bruto dividendbedrag. Dat maakt de berekening ingewikkelder dan een simpele aftreksom. Er zijn online tools die de uiteindelijke dividendbelasting berekenen op basis van het formeel uitgekeerde dividend. Deze tools tonen wat u netto overhoudt na dividenduitkering. Ze laten ook het verschil zien tussen de uiteindelijke en de reeds betaalde dividendbelasting, door deze van elkaar af te trekken. Bij een dividenduitkering van 100.000 euro in 2025 bedraagt het netto dividend na belasting 73.402 euro.
Veelgestelde vragen over dividend terugvragen
Kan ik dividendbelasting terugvragen als ik in Nederland woon?
Ja, u kunt dividendbelasting terugvragen als u in Nederland woont. De terugbetaling moet expliciet worden aangevraagd in uw jaarlijkse belastingaangifte. Te veel ingehouden dividendbelasting kan op deze manier worden teruggevraagd. Dit geldt ook voor dividendbelasting ingehouden over 2025 en bij bepaalde fondsen. U mag de ingehouden dividendbelasting verrekenen met uw inkomstenbelasting. Soms is een teruggaaf mogelijk als uw inkomen lager is dan de belastingvrije grens.
Kan ik dividendbelasting terugvragen over buitenlandse dividenden?
Ja, u kunt dividendbelasting terugvragen over buitenlandse dividenden. Deze belasting, die op dividenduitkeringen wordt geheven en door de uitkerende onderneming wordt ingehouden, is een voorheffing voor aandeelhouders. Een deel van deze belasting is vaak terug te vorderen. Specifiek voor buitenlandse dividenden geldt dat u meer dan 15% ingehouden dividendbelasting kunt terugvragen bij de buitenlandse belastingdienst. Het formulier hiervoor vraagt u per e-mail op bij de Nederlandse Belastingdienst. De ontvangen dividendbelasting mag u bovendien verrekenen met uw inkomstenbelasting.
Waarom Trade.nl je helpt met het vergelijken van brokers en dividendbelasting terugvragen
Trade.nl helpt je uitgebreid bij het vergelijken en kiezen van geschikte brokers. De website biedt ondersteuning op basis van belangrijke criteria zoals kosten, veiligheid en gebruiksgemak. Hoewel Trade.nl je door dit vergelijkingsproces leidt, ontbreekt specifieke informatie over hoe het platform helpt bij het terugvragen van dividendbelasting.
Je vindt hier een specifieke tool voor het vergelijken van brokers. Trade.nl test diverse brokers. Het platform presenteert opties zoals DEGIRO, eToro en Trading 212 als aanbevolen voor Nederlandse beleggers. Daarna leidt Trade.nl je direct naar de website van de gekozen broker.
