Hoe voer je de balanstest en solvabiliteitstoets uit voor dividenduitkering?

U voert de balanstest en solvabiliteitstoets uit om de financiële positie van uw BV te controleren. De balanstest beoordeelt of er genoeg eigen vermogen overblijft na de dividenduitkering. Vervolgens kijkt de solvabiliteitstoets of uw bedrijf de komende twaalf maanden de schulden kan betalen.

Welke criteria gelden bij de balanstest voor dividenduitkering?

De balanstest controleert of uw BV na een dividenduitkering nog voldoende eigen vermogen heeft. Dit vermogen moet groter zijn dan de wettelijke en statutaire reserves. U mag deze verplichte reserves niet gebruiken voor dividend. Zo blijft uw bedrijf financieel stabiel en beschermt u schuldeisers.

Hoe beoordeel je de solvabiliteit van een onderneming bij de uitkeringstoets?

U beoordeelt de solvabiliteit van uw onderneming door de solvabiliteitsratio te berekenen. Deze ratio toont de verhouding tussen het eigen vermogen en het totale vermogen van uw bedrijf. Het percentage krijgt u door het eigen vermogen te delen door het totale vermogen en te vermenigvuldigen met 100%. Een gezonde solvabiliteit ligt meestal tussen de 25% en 40%. Dit betekent dat uw bedrijf financieel stabiel is en langetermijnschulden kan voldoen. Banken en financiers kijken hier ook naar bij het beoordelen van uw kredietwaardigheid voor de uitkeringstoets.

Wie is verantwoordelijk voor het uitvoeren van de uitkeringstoets en het goedkeuren van dividend?

Het bestuur van uw BV voert de uitkeringstoets dividend uit om de financiële haalbaarheid te controleren. Zij moeten de uitkering goedkeuren, maar ook de aandeelhouders hebben een belangrijke stem. De aandeelhouders keuren het dividendvoorstel definitief goed tijdens de algemene vergadering.

Welke rol spelen bestuurders bij de uitkeringstoets dividend?

Bestuurders van een BV moeten zorgvuldig de uitkeringstoets dividend uitvoeren. Zij moeten een dividenduitkering weigeren als de vennootschap haar opeisbare schulden daarna niet kan betalen. Goedkeuring geven terwijl zij beter wisten, leidt tot persoonlijke aansprakelijkheid. Deze aansprakelijkheid is dan maximaal het bedrag van de uitkering. Een bestuurder die ook aandeelhouder is, moet extra zorgvuldig zijn. Dit voorkomt belangenconflicten. Schuldeisers kunnen hen aansprakelijk stellen bij een onrechtmatige uitkering. Zelfs het weigeren van een dividendvoorstel kan een risico op ontslag met zich meebrengen.

Wat is de rol van aandeelhouders bij het besluit tot dividenduitkering?

Aandeelhouders zijn mede-eigenaren van het bedrijf en hebben daarom een belangrijke stem bij een dividenduitkering. Zij hebben stemrecht en beslissen uiteindelijk over de uitkering van winst. Het bestuur stelt een dividendvoorstel op, maar de aandeelhoudersvergadering moet dit goedkeuren. Tijdens deze vergadering bepalen zij of en hoeveel dividend wordt uitgekeerd. Soms besluiten ze zelfs om geen dividend uit te keren, bijvoorbeeld om geld te herinvesteren in groei.

Wat zijn de juridische gevolgen en risico’s bij het niet naleven van de uitkeringstoets?

Het niet naleven van de uitkeringstoets dividend kan leiden tot ernstige juridische en financiële gevolgen voor bestuurders en de BV. Bestuurders riskeren persoonlijke aansprakelijkheid als zij een uitkering goedkeuren die de vennootschap niet kan dragen. Dit kan zelfs resulteren in monetaire boetes, vervolgingen of bestuurdersontzettingen. De wet beschermt hiermee de schuldeisers van de BV.

Toch tast het niet uitvoeren van de toets de geldigheid van een inkoop van eigen aandelen niet aan. De uitkeringstoets dient alleen om te bepalen of de vennootschap crediteuren kan blijven voldoen.

Hoe pas je de uitkeringstoets dividend praktisch toe in de bedrijfsvoering?

U past de uitkeringstoets dividend toe via een zorgvuldig proces. Hierbij volgt u specifieke stappen om de financiële gezondheid van uw BV te garanderen. Het bestuur beoordeelt of de vennootschap na de uitkering nog aan al haar opeisbare schulden kan voldoen.

Welke stappen doorloop je bij het uitvoeren van de uitkeringstoets in de praktijk?

De uitkeringstoets dividend volgt een paar duidelijke stappen. U begint met het bestuursbesluit over de voorgenomen uitkering. Daarna voert u de balanstest uit. Deze controleert of het eigen vermogen de wettelijke en statutaire reserves overstijgt. Vervolgens doet u de liquiditeitstest. Hierbij beoordeelt u of de BV haar opeisbare schulden na de uitkering kan blijven betalen. Het bestuur moet aantonen dat de BV financieel solide blijft, vaak voor ongeveer één jaar. Als de toets negatief uitvalt, weigert het bestuur de uitkering om persoonlijke aansprakelijkheid te voorkomen.

Voorbeelden en casestudies van correcte dividenduitkeringen volgens de uitkeringstoets

Een goed voorbeeld van een correcte uitkeringstoets is een dividenduitkering door een DGA. Dit gebeurt vaak om een rekening-courantschuld af te lossen. De DGA moet dan altijd de uitkeringstoets laten uitvoeren. De BV heeft hiervoor een goede eigen vermogenspositie en ruimschootse liquiditeitspositie nodig. Het bestuur keurt de uitkering alleen goed. De BV moet namelijk na de dividenduitkering nog aan al haar opeisbare schulden kunnen voldoen. Zo voorkomt u persoonlijke aansprakelijkheid.

Welke fiscale aspecten spelen een rol bij dividenduitkeringen en de uitkeringstoets?

Bij dividenduitkeringen spelen vooral dividendbelasting en de belasting op aanmerkelijk belang een rol. De uitkeringstoets bepaalt of uw BV financieel gezond genoeg is voor een uitkering. Deze toets activeert dan de relevante belastingen.

Dividendbelasting is een heffing op de uitgekeerde winst. Voor een DGA wordt dividend belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. Uw belastingdruk hangt af van fiscaal partnerschap, AOW-leeftijd en verzamelinkomen in 2025. Fiscale gevolgen variëren altijd per persoonlijke situatie. Voorkom belastingrente door tijdig aangifte te doen en de dividendbelasting te voldoen.

Welke professionele bronnen en handboeken zijn beschikbaar voor verdieping in de uitkeringstoets?

U vindt verdieping over de uitkeringstoets dividend in diverse professionele handboeken en online databanken. Het Budgethandboek 2025 is bijvoorbeeld een onmisbaar naslagwerk voor professionals. Dit handboek kost meestal €144,00. Ook het Nibud Budgethandboek ondersteunt financiële experts. De Extendum Kennisbank biedt eveneens toegang tot gespecialiseerde handboeken. Denk aan een modelhandboek voor de assurancepraktijk WTA. Verder zijn online databanken en gespecialiseerde zoekmachines goede bronnen voor betrouwbare informatie. Wetenschappelijke artikelen en peer-reviewed tijdschriften geven diepgaande kennis. Deze bronnen helpen u de financiële soliditeit van een BV na een uitkering goed te beoordelen.

Uitkeringstoets dividend verplicht: wanneer is de toets wettelijk verplicht?

U moet de uitkeringstoets dividend altijd uitvoeren als uw BV winst wil uitkeren aan aandeelhouders. Deze wettelijke verplichting bestaat al sinds 1 oktober 2012. Het doel is simpel: voorkomen dat de BV in financiële problemen komt. U zorgt zo dat de onderneming na de uitkering nog steeds al haar opeisbare schulden kan betalen. Denk hierbij aan crediteuren die anders benadeeld zouden worden.

Het bestuur van de BV moet deze toets uitvoeren voordat de dividenduitkering daadwerkelijk plaatsvindt. De directie beoordeelt of de BV ook na de uitkering nog aan al haar verplichtingen kan voldoen, meestal voor het komende jaar. Dit beschermt de belangen van de schuldeisers van de onderneming.

Rekenmodel uitkeringstoets dividend: hoe bereken je de toets correct?

Een correct rekenmodel voor de uitkeringstoets dividend volgt duidelijke stappen. U bepaalt eerst hoeveel dividend u wilt uitkeren. Daarna voert u twee belangrijke tests uit.

Voer de balanstest uit. Deze controleert of het eigen vermogen van uw BV positief blijft na de uitkering. Is het eigen vermogen lager dan nul, dan mag u geen dividend uitkeren. Vervolgens doet u een liquiditeitsprognose. Hierbij schat u of uw BV de komende 12 maanden alle opeisbare schulden kan betalen. Een DGA die zo’n cijfermatige analyse nodig heeft, gebruikt vaak een rekenmodel ‘Dividendruimte berekenen’. Dit model helpt bij het analyseren van de financiële positie en de mogelijke ruimte voor dividend. Leg al uw berekeningen en de onderbouwing van uw besluit vast.

Kosten dividend uitkeren: welke financiële lasten komen kijken bij dividenduitkering?

Wanneer u dividend uitkeert, krijgt u vooral te maken met dividendbelasting en eventuele brokerkosten. Dividendbelasting is een verplichte heffing. De Nederlandse overheid houdt deze in op de winstuitkering. Dit is meestal 15% van het bruto dividendbedrag.

Uw broker rekent soms ook kosten voor de verwerking van dividend. Sommige brokers vragen hiervoor een vergoeding, vooral bij custody accounts. Deze financiële lasten bij dividend uitkeren kunnen uw netto opbrengst beïnvloeden. Let goed op de specifieke tarieven van uw broker. Denk verder aan extra kosten als u het dividend direct herbelegt, zoals transactiekosten of een spread. Dit kan het rente-op-rente effect verminderen.

Een overzicht van veelvoorkomende brokerkosten voor dividenduitkeringen:

Broker	Kosten per dividenduitkering
DEGIRO (Custody)	€1 + 3% (max 10%)
Rabobank	€0,25 + 0,5% (max €100)

Veelgestelde vragen over de uitkeringstoets dividend

Wat is het verschil tussen de balanstest en de solvabiliteitstoets?

De balanstest en de solvabiliteitstoets zijn de twee essentiële controles van de uitkeringstoets dividend. Beide tests beoordelen verschillende kanten van de financiële gezondheid van uw BV. De balanstest kijkt naar het eigen vermogen van uw bedrijf. Dit controleert of uw eigen vermogen na een dividenduitkering boven de wettelijke en statutaire reserves blijft. De solvabiliteitstoets, in Nederland vaak de liquiditeitstest genoemd, beoordeelt of uw onderneming de komende 12 maanden alle opeisbare schulden kan betalen. Zo weet u zeker dat uw BV ook na de uitkering financieel stabiel blijft en aan haar verplichtingen kan voldoen.

Test	Focus	Tijdshorizon
Balanstest	Eigen vermogen en reserves	Moment van uitkering
Solvabiliteitstoets (Liquiditeitstest)	Toekomstige betaalbaarheid schulden	12 maanden na uitkering

Hoe vaak moet de uitkeringstoets worden uitgevoerd?

U moet de uitkeringstoets dividend uitvoeren telkens wanneer u winst wilt uitkeren. De wet vereist deze toets altijd voordat u dividend uitkeert. Dit geldt voor elke afzonderlijke dividenduitkering. Zo toont u aan dat uw BV ook na de uitkering aan alle financiële verplichtingen kan voldoen. Bestuurders dragen hiervoor de verantwoordelijkheid.

Wat gebeurt er als een dividend wordt uitgekeerd zonder juiste toetsing?

Als u een dividend uitkeert zonder de juiste uitkeringstoets dividend, zijn de gevolgen ernstig. De dividenduitkering is dan civielrechtelijk nietig, wat betekent dat deze geacht wordt nooit te hebben plaatsgevonden. U als DGA kunt bovendien persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor het tekort. Het bedrijf kan ook gedwongen worden het uitgekeerde dividend terug te vorderen van de aandeelhouders. Voer de toets daarom altijd correct uit.

Kan een uitkeringstoets ook negatief uitvallen en wat zijn dan de gevolgen?

Ja, een uitkeringstoets kan negatief uitvallen wanneer uw bedrijf na een dividenduitkering niet meer financieel gezond is. Dit gebeurt als het eigen vermogen onder nul komt, wat duidt op financiële problemen. Een negatieve uitkomst betekent ook dat uw BV de toekomstige schulden niet kan betalen. Negeert u deze waarschuwing en keert u toch dividend uit?

Dan is de uitkering civielrechtelijk nietig. Bestuurders kunnen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor het tekort. De onderneming kan het uitgekeerde dividend terugvorderen van de aandeelhouders. Voorkom dit door de uitkeringstoets serieus te nemen en geen dividend uit te keren bij een negatief resultaat.

Welke documenten zijn nodig om de uitkeringstoets te onderbouwen?

Om de uitkeringstoets dividend te onderbouwen, verzamelt u financiële gegevens van uw BV. U toont hiermee het inkomen, vermogen en de schulden van de onderneming aan. Denk aan recente jaarrekeningen, belastingaangiften en bankafschriften. Deze bewijsstukken helpen aantonen dat uw BV financieel gezond blijft na de dividenduitkering. Zo voldoet u aan de wettelijke eisen voor de uitkeringstoets.