Wanneer kun je het werkelijk rendement opgeven bij de Belastingdienst?

De mogelijkheid om het werkelijk rendement op te geven bij de Belastingdienst start naar verwachting in de zomer van 2025. Vanaf dan zal het speciale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ beschikbaar zijn via Mijn Belastingdienst. Dit formulier is bedoeld voor belastingplichtigen in Box 3 die voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024 willen aantonen dat hun daadwerkelijke rendement lager was dan het eerder berekende forfaitaire rendement. Deze mogelijkheid is een direct gevolg van de uitspraken van de Hoge Raad van juni 2024, die het werkelijk behaalde rendement als uitgangspunt voor Box 3 belastingheffing hebben vastgesteld. Zodra het formulier beschikbaar komt, geldt er naar verwachting een indieningstermijn van circa 12 weken om uw opgaaf te doen.

Hoe rapporteer je het werkelijk rendement aan de Belastingdienst?

U rapporteert uw werkelijk rendement aan de Belastingdienst via het speciale, digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’, dat naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar komt via Mijn Belastingdienst. Dit stelt u in staat om uw daadwerkelijk behaalde winsten en verliezen per belastingjaar op te geven, wat kan leiden tot een lagere belastingaanslag; hiervoor is het cruciaal dat u zelf de benodigde gedetailleerde gegevens van uw vermogen verzamelt. Verdere details over vereiste bewijsstukken, het indieningsproces en deadlines vindt u in de onderstaande secties.

Welke gegevens en bewijsstukken zijn vereist voor de opgaaf?

Voor het correct indienen van de opgaaf werkelijk rendement bij de Belastingdienst heeft u specifieke gegevens en bewijsstukken nodig die uw volledige Box 3 vermogen en de mutaties daarin gedurende het belastingjaar duidelijk maken. De Belastingdienst vraagt hierbij om een helder overzicht van uw inkomsten en vermogensgegevens, zoals bankstukken en boedelverdelingen, voor elk relevant belastingjaar. Deze documenten helpen om de daadwerkelijke positieve en negatieve resultaten van uw vermogensbestanddelen te onderbouwen, inclusief directe inkomsten en ongerealiseerde waardeveranderingen.

Om uw werkelijk rendement aan te tonen, dient u de volgende bewijsstukken te verzamelen:

• Alle start- en eindsaldi van uw bankrekeningen, spaartegoeden en beleggingsrekeningen, ondersteund door bijbehorende bankafschriften.
• Gedetailleerde overzichten van uw beleggingsportefeuille, inclusief aan- en verkopen, ontvangen dividenden en rente, en de waardeontwikkeling van uw bezittingen gedurende het jaar. Dit omvat ook rekeningoverzichten van andere instellingen waar u vermogen aanhoudt.
• Documenten die de herkomst van geld verklaren bij significante vermogensaanwas, zoals schenkingsovereenkomsten of erfaktes.
• Aankoopfacturen en certificaten van specifieke waardevolle bezittingen, zoals goud of onroerend goed, om de eigendom en aankoopwaarde te bevestigen.
• Relevante aangiften inkomstenbelasting van voorgaande jaren, die kunnen dienen als aanvullende bewijslast voor uw vermogenshistorie.

Stappenplan voor het indienen van de werkelijk rendement opgaaf

Het indienen van de opgaaf werkelijk rendement volgt een duidelijk proces, voornamelijk via het speciale digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’, dat naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar komt via Mijn Belastingdienst. Dit formulier is ontworpen om belastingplichtigen stap voor stap te helpen bij de bepaling en indiening van hun werkelijk rendement, vooral wanneer dit lager uitvalt dan het forfaitaire rendement, en fungeert als een verzoek tot ambtshalve vermindering.

Hier is het stappenplan voor het indienen van uw opgaaf:

1. Verzamel alle relevante documenten: Hoewel de Belastingdienst met het formulier helpt, dient u vooraf alle benodigde bewijsstukken te verzamelen, zoals bankafschriften, overzichten van beleggingen en eventuele schenkingsovereenkomsten, die uw vermogen en alle mutaties daarin gedurende het betreffende belastingjaar duidelijk maken.
2. Wacht op de beschikbaarheid van het formulier: Het digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ wordt verwacht in de zomer van 2025 via Mijn Belastingdienst, en zal specifiek zijn voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024.
3. Vul het formulier nauwkeurig in: Het formulier zal u begeleiden bij de berekening van uw werkelijke rendement en bevat functies zoals partnerverdeling en een vergelijkingstool tussen het forfaitaire en het werkelijke rendement. Vul alle gevraagde gegevens correct in.
4. Dien de opgaaf in binnen de gestelde termijn: Zodra het formulier beschikbaar is, geldt er een indieningstermijn van circa 12 weken. Zorg ervoor dat u de opgaaf werkelijk rendement op tijd verstuurt.
5. Verwacht de verwerking door de Belastingdienst: Na indiening zal de Belastingdienst het formulier verwerken, waarbij de eerste definitieve aanslagen op basis van het werkelijk rendement naar verwachting vanaf oktober 2025 zullen volgen.

Welke fiscale voordelen en terugbetalingen kun je verwachten bij werkelijk rendement?

De primaire fiscale voordelen die u kunt verwachten bij het opgeven van uw werkelijk rendement voor Box 3 zijn een lagere belastingaanslag of zelfs een terugbetaling, wanneer uw daadwerkelijk behaalde rendement lager uitvalt dan het eerder door de Belastingdienst berekende forfaitaire rendement. Een cruciaal voordeel hierbij is dat de Belastingdienst, bij een negatief werkelijk rendement, verplicht is u een terugbetaling te doen. Dit betekent een directe compensatie voor het geleden vermogensverlies, wat een belangrijke vorm van rechtsherstel is. Deze voordelen worden gerealiseerd door het indienen van de opgaaf werkelijk rendement, die naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar komt, waarna uw belastingaanslag wordt verminderd tot het bedrag dat over uw werkelijk behaalde rendement verschuldigd is. Dit kan leiden tot een teruggave van eerder betaalde belasting, afhankelijk van het verschil tussen uw werkelijke en het voorheen toegepaste fictieve rendement.

Wat zijn de recente wetswijzigingen en regels rondom de tegenbewijsregeling?

De meest recente wetswijzigingen en regels rondom de tegenbewijsregeling in Box 3 draaien om de introductie van een specifieke Wet tegenbewijsregeling box 3. Deze wet is het directe gevolg van de uitspraken van de Hoge Raad van juni 2024 en heeft als doel belastingplichtigen van rechtsherstel te voorzien door hen de mogelijkheid te bieden te bewijzen dat hun werkelijk rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Het kabinet heeft het wetsvoorstel in maart 2025 ingediend bij de Tweede Kamer, nadat de Raad van State er in februari 2025 al advies over had uitgebracht. Het wetsvoorstel omvat tevens een nota van wijziging, gepubliceerd op 19 mei 2025, hoewel de Tweede Kamer op 5 juni 2025 zorgen heeft geuit over de uitvoerbaarheid ervan. Deze wet zal de formele basis vormen voor de al eerder genoemde opgaaf werkelijk rendement, waarmee u vanaf de zomer van 2025 uw daadwerkelijke inkomsten en waardeveranderingen in Box 3 kunt opgeven.

Wat betekenen de belastinghervormingen 2024 voor het werkelijk rendement?

De belastinghervormingen van 2024 zijn een belangrijke stap in de overgang naar belastingheffing op basis van het werkelijk rendement in Box 3, die voortvloeit uit de uitspraken van de Hoge Raad van juni 2024. Voor het belastingjaar 2024 betekent dit dat u, mocht uw daadwerkelijk behaalde winst of verlies lager uitvallen dan het door de Belastingdienst berekende forfaitaire rendement, het recht heeft om op basis van uw werkelijke rendement te worden belast. Hoewel voor 2024 nog met fictieve rendementen wordt gerekend – bijvoorbeeld 1,44% voor spaargeld en 6,04% voor beleggingen – en de gemiddelde werkelijke rendementen voor sparen (geschat op 2,5%) en beleggen (geschat op 7,0%) voor 2024 vaak hoger uitvielen, kunt u via de opgaaf werkelijk rendement, die in de zomer van 2025 beschikbaar komt, aantonen dat dit voor uw specifieke situatie anders was. Als dit leidt tot een lagere grondslag, wordt de Box 3 belastingaanslag – die in 2024 36 procent bedraagt over het uiteindelijke rendement – verminderd, wat kan resulteren in een teruggave.

Hoe bereken je het werkelijk rendement nauwkeurig?

Het werkelijk rendement bereken je nauwkeurig door de daadwerkelijke waardeverandering van al uw Box 3 vermogensbestanddelen over een kalenderjaar te bepalen, waarbij zowel inkomsten als waardeveranderingen worden meegenomen. De meest directe manier om dit te berekenen is door het eindsaldo van uw vermogen te nemen, daar het beginsaldo van af te trekken, en vervolgens eventuele stortingen die u zelf heeft gedaan (toevoegingen) af te trekken en onttrekkingen die u van uw vermogen heeft opgenomen bij te tellen. Dit levert de netto vermogensgroei op die het werkelijke rendement vertegenwoordigt. De Hoge Raad heeft hierbij bevestigd dat dit rendement alle positieve en negatieve resultaten omvat, inclusief directe inkomsten zoals rente, dividend en huur (na aftrek van gemaakte kosten en lasten), én indirecte inkomsten zoals gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van bijvoorbeeld aandelen of vastgoed, zelfs als deze nog niet zijn verkocht. Voor een accurate berekening moet u bovendien ook rekening houden met kosten zoals handelskosten en belastingen die specifiek met de verkoop van effecten of het beheer van vermogen gemoeid zijn. Het speciale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’, dat in de zomer van 2025 beschikbaar komt, zal u stap voor stap door deze berekening leiden, die wordt vastgesteld als nominaal rendement, dus zonder inflatiecorrectie en zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen.

Wanneer en hoe kun je het werkelijk rendement vanaf 2025 indienen?

Vanaf de zomer van 2025, naar verwachting in juli, kunt u het werkelijk rendement indienen voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024 via het speciale digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ op Mijn Belastingdienst. Dit formulier dient als een verzoek tot ambtshalve vermindering en is bedoeld voor belastingplichtigen in Box 3 die kunnen aantonen dat hun daadwerkelijke rendement lager was dan het eerder berekende forfaitaire rendement. Hoewel dit formulier zich richt op correcties van voorgaande jaren, zal de heffing in Box 3 vanaf belastingjaar 2025 in principe ook gebaseerd zijn op het daadwerkelijke rendement, al is de definitieve methodiek voor het doorgeven hiervan voor 2025 en verder nog niet volledig vastgesteld. Belangrijk is dat voor het belastingjaar 2025 de voorinvulling van het werkelijke rendement niet mogelijk zal zijn, wat betekent dat u zelf actief uw gegevens zult moeten aanleveren en berekenen. De indiening van de opgaaf werkelijk rendement voor de belastingjaren 2017-2024 zal, zodra het formulier beschikbaar is, binnen een termijn van circa 12 weken moeten plaatsvinden.

Rabobank beleggen rendement: wat betekent dit voor jouw opgaaf werkelijk rendement?

Het rendement van beleggingen bij Rabobank verwijst naar de daadwerkelijk behaalde winsten of verliezen op uw vermogensbestanddelen die via deze grote Nederlandse financiële dienstverlener zijn aangehouden. Dit is direct relevant voor uw opgaaf werkelijk rendement, omdat u voor Box 3 belasting het werkelijke rendement van al uw bezittingen moet opgeven, zoals vastgesteld door de Hoge Raad in juni 2024. Rabobank presenteert de beleggingsrendementen, zoals van hun ‘Actief Defensief’ profiel met 9,0 procent bruto rendement in 2024 of ‘Actief Zeer Offensief’ met 22,3 procent bruto rendement in 2024, vaak als bruto cijfers. Het is echter cruciaal om te begrijpen dat deze bruto rendementen exclusief de door Rabobank doorberekende beheerkosten zijn de kosten van beleggingsfondsen zijn wel verwerkt, maar de beheerkosten van Rabobank zelf nog niet, wat betekent dat de uiteindelijke netto rendementen lager uitvallen. Deze daadwerkelijke, netto rendementen, inclusief zowel positieve resultaten als eventuele negatieve resultaten (zoals de bruto -2,8 procent voor Actief Neutraal of -5,5 procent voor Actief Zeer Offensief in het eerste kwartaal van 2025), moeten nauwkeurig worden berekend en onderbouwd met uw bank- en beleggingsafschriften om correct te zijn voor de opgaaf werkelijk rendement.

Beleggen met gegarandeerd rendement en de impact op de belastingaangifte

Beleggen met een ‘gegarandeerd rendement’ is in de praktijk een zeldzaamheid, aangezien beleggen inherent risico’s met zich meebrengt en rendementen zelden volledig gegarandeerd zijn. Hoewel sommige financiële producten kunnen claimen een rendement te benaderen dat ‘zeer dicht bij gegarandeerd rendement’ komt, rekening houdend met volatiliteit, is het voor de Belastingdienst het werkelijk rendement dat de doorslag geeft. De invloed hiervan op uw belastingaangifte is direct: ongeacht de aard van een belegging, moet u voor Box 3 het daadwerkelijk behaalde rendement opgeven, inclusief alle positieve en negatieve resultaten, kosten en waardeveranderingen. Dit betekent dat zelfs bij een vermeend ‘gegarandeerd’ rendement, de uiteindelijke netto opbrengst na aftrek van kosten en na verrekening van ongerealiseerde waardeveranderingen de basis vormt voor uw opgaaf werkelijk rendement. Fiscale factoren zijn cruciaal voor de uiteindelijke winst, want belasting op beleggingen verlaagt altijd uw rendement na belastingen.

Forex rendement en de juiste rapportage voor Box 3 belasting

Het rendement uit Forex trading dient, net als andere beleggingen, nauwkeurig te worden gerapporteerd voor de Box 3 belasting als onderdeel van de opgaaf werkelijk rendement. Het rendement in Forex trading, dat meestal in percentages wordt uitgedrukt, kent een breed spectrum: een gemiddelde trader kan 5 tot 15 procent rendement op de initiële investering behalen, terwijl professionele handelaren jaarlijks zelfs meer dan 50 procent rendement kunnen realiseren. Het is wel belangrijk te beseffen dat groot rendement in Forex trading bijna altijd risico’s met zich meebrengt, en de slagingskans voor constante winst relatief laag kan zijn. Voor de Belastingdienst betekent dit dat u alle daadwerkelijk behaalde winsten en verliezen, inclusief ongerealiseerde waardeveranderingen op uw tradingkapitaal, moet kunnen aantonen. Deze gedetailleerde rapportage is essentieel wanneer u in de zomer van 2025 het speciale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ indient.

Veelgestelde vragen over het opgeven van werkelijk rendement

Wie komt in aanmerking voor het opgeven van werkelijk rendement?

Iedere belastingplichtige in Box 3 komt in aanmerking voor het opgeven van het werkelijk rendement, op voorwaarde dat het daadwerkelijk behaalde rendement op uw vermogen lager was dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst eerder berekende. Dit geldt voor personen met Box 3-vermogen boven de heffingsvrije drempel, die op basis van de Hoge Raad-uitspraken van juni 2024 rechtsherstel willen. De opgaaf werkelijk rendement biedt in dit geval een fiscaal voordeel, zoals een lagere belastingaanslag of teruggave. Als uw werkelijk rendement echter hoger uitviel dan het fictieve rendement, is het in uw voordeel om vast te houden aan het forfaitaire rendement en de opgaaf niet te doen. U draagt zelf de bewijslast om aan te tonen dat uw werkelijk rendement lager was.

Hoe bewijs ik mijn werkelijk rendement aan de Belastingdienst?

Het bewijzen van uw werkelijk rendement aan de Belastingdienst gebeurt primair via het speciale digitale formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’, dat naar verwachting in de zomer van 2025 beschikbaar komt via Mijn Belastingdienst. Cruciaal hierbij is dat u als belastingplichtige de bewijslast draagt en uw daadwerkelijke rendement met nauwkeurige en complete financiële documenten moet onderbouwen. De Belastingdienst heeft namelijk zelf niet voldoende gegevens om uw werkelijke rendement vast te stellen. U moet aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement door alle werkelijke inkomsten en waardeontwikkelingen van uw Box 3 vermogensbestanddelen duidelijk te maken. Het formulier is ontworpen om u stap voor stap te helpen bij het bepalen en aanleveren van deze cijfers, zodat de inkomstenbelasting gebaseerd kan worden op uw werkelijk behaalde rendement.

Wat zijn de deadlines voor het indienen van de opgaaf werkelijk rendement?

De opgaaf werkelijk rendement kunt u indienen zodra het speciale formulier hiervoor beschikbaar is bij de Belastingdienst, wat naar verwachting in de zomer van 2025, specifiek in juli, zal zijn. Vanaf dat moment heeft u circa 12 weken de tijd om uw werkelijke rendement voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024 op te geven. Deze termijn is van groot belang, omdat de Belastingdienst de ingediende formulieren vanaf oktober 2025 begint te verwerken voor de definitieve belastingaanslagen. Het is dus verstandig om alvast uw documentatie te verzamelen, zodat u deze indieningstermijn niet mist en uw recht op een lagere belastingaanslag of terugbetaling kunt claimen.

Kan Trade.nl helpen bij het kiezen van brokers die transparante rendementen bieden?

Ja, Trade.nl helpt zeker bij het kiezen van brokers die transparante rendementen bieden. De website, opgericht door professionele handelaren, vergelijkt en keurt brokers die een uitstekend track record hebben en een betrouwbare service leveren. Particuliere beleggers vinden een transparante kostenstructuur een cruciaal selectiecriterium, omdat hogere brokerkosten het behaalde rendement aanzienlijk kunnen verminderen. Trade.nl legt de nadruk op de duidelijkheid over tarieven en alle bijkomende kosten om zo onverwachte verrassingen te voorkomen.

Het is essentieel om verder te kijken dan enkel geadverteerde transactiekosten, aangezien brokers op verschillende manieren inkomsten genereren, zoals rente, bewaarloon, spreadkosten, en het uitlenen van effecten (securities lending). Trade.nl wijst beleggers op deze diverse verdienmodellen en de directe invloed daarvan op het werkelijk rendement van uw beleggingen. Door deze factoren transparant te maken, helpt Trade.nl u een weloverwogen keuze te maken voor een broker die helderheid biedt over alle kosten, wat uiteindelijk van belang is voor een correcte opgaaf werkelijk rendement.