Welke wettelijke regels en financiële criteria gelden voor de uitkeringstoets bij dividend?

Voor de uitkeringstoets bij dividend gelden specifieke wettelijke regels uit het Burgerlijk Wetboek en financiële criteria. Deze zorgen ervoor dat uw B.V. financieel gezond blijft na een dividenduitkering. Het bestuur moet de toets uitvoeren op het moment van de feitelijke uitbetaling van het dividend.

De balanstest vereist dat het eigen vermogen groter is dan het gestorte kapitaal en alle wettelijke en statutaire reserves. Bij de liquiditeitstest kijkt u of uw B.V. de opeisbare schulden kan betalen voor minstens één jaar na de uitkering. Het bestuur moet de goedkeuring weigeren als de B.V. haar schulden niet kan voldoen; anders kan het bestuur privé aansprakelijk zijn. Deze regels gelden ook voor interimdividend.

Hoe voer je de uitkeringstoets stap voor stap uit bij dividenduitkeringen?

U voert de uitkeringstoets in twee hoofdfasen uit voordat u dividend uitkeert. Eerst doet u de balanstest om het eigen vermogen te controleren. Daarna volgt de liquiditeitstest; deze bekijkt of uw B.V. na de uitkering haar schulden kan betalen.

De balanstest: beoordelen van het eigen vermogen voor dividenduitkering

De balanstest beoordeelt het eigen vermogen van uw B.V. voor een dividenduitkering. U controleert hiermee of de financiële basis van uw bedrijf sterk genoeg blijft. Een uitkering van dividend vermindert namelijk altijd het eigen vermogen. De test zorgt dat het eigen vermogen na de uitkering niet onder de wettelijke of statutaire reserves daalt. Dit beschermt de crediteuren tegen financiële problemen. Anders kan uw bedrijf mogelijk zijn schulden niet meer voldoen.

De uitkeringstoets: toetsing van solvabiliteit en liquiditeit na dividenduitkering

De uitkeringstoets controleert of uw B.V. financieel gezond blijft na een dividenduitkering. Deze belangrijke toets beoordeelt uw solvabiliteit en liquiditeit. De liquiditeitstest kijkt of uw bedrijf de komende twaalf maanden alle opeisbare schulden kan voldoen. Dit beschermt crediteuren tegen financiële problemen na de uitkering. De solvabiliteit checkt u met de balanstest; hierbij blijft het eigen vermogen boven de wettelijke en statutaire reserves. Het bestuur weigert de uitkering als de continuïteit van de B.V. in gevaar komt.

Praktisch voorbeeld van de uitkeringstoets bij een dividenduitkering

Stel, uw B.V. wil €50.000 dividend uitkeren. Het bestuur doet dan de uitkeringstoets. Eerst controleren ze of het eigen vermogen na de uitkering boven de reserves blijft. Dit is de balanstest. Vervolgens kijken ze of de B.V. alle schulden kan betalen voor het komende jaar. Dit is de liquiditeitstest.

Een praktisch voorbeeld: uw B.V. heeft misschien een lening. Deze moet over twee jaar afgelost zijn. De liquiditeitstoets kijkt dan verder dan alleen de komende twaalf maanden voor zulke schulden. Als een DGA dividend uitkeert om een rekening-courant schuld af te lossen, doet u deze toets ook. Zorg dat er genoeg geld overblijft voor de dividendbelasting. Anders moet u het dividend soms terugbetalen.

Wat zijn de gevolgen als een dividenduitkering niet voldoet aan de uitkeringstoets?

Voldoet een dividenduitkering niet aan de uitkeringstoets, dan mag de uitkering niet doorgaan. Keurt het bestuur de uitkering toch goed? Dan is het besluit civielrechtelijk nietig. Dit betekent dat de uitkering juridisch gezien nooit heeft plaatsgevonden. De aandeelhouder moet het ontvangen dividend terugbetalen aan de B.V. Bestuurders kunnen ook persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor de schade. Zij worden aansprakelijk als zij wisten dat de B.V. in financiële problemen zou komen. Deze aansprakelijkheid geldt ook voor de DGA. Zorg daarom dat u de uitkeringstoets altijd zorgvuldig uitvoert.

Welke hulpmiddelen en checklists helpen bij het correct toepassen van de uitkeringstoets?

Voor het correct toepassen van de uitkeringstoets zijn er specifieke checklists en hulpmiddelen beschikbaar. De Extendum Accountancy Kennisbank biedt bijvoorbeeld gedetailleerde checklists voor de balanstest en uitkeringstoets. Deze zijn er voor zowel contante als rekening-courant uitkeringen. Een bijgewerkte versie van deze checklist kwam uit in maart 2023.

Checklists zorgen dat u geen cruciale stappen vergeet bij de toetsing. Ze helpen u de financiële verplichtingen na een dividenduitkering goed te beoordelen. Digitale checklists zijn daarbij handig om alle taken bij te houden. Ze verminderen ook het risico op verlies van documenten. Gebruik deze hulpmiddelen als geheugensteun, niet als vervanging voor uw eigen deskundigheid.

Wat zeggen experts en officiële richtlijnen over de uitkeringstoets bij dividend?

Experts en officiële richtlijnen benadrukken dat de uitkeringstoets een wettelijke verplichting is voor dividenduitkeringen in Nederland. Elke B.V. moet deze toets uitvoeren voordat zij dividend uitkeert. De verplichting staat in artikel 2:216 lid 2 van het Burgerlijk Wetboek. Het doel hiervan is om crediteuren te beschermen. De toets voorkomt dat een bedrijf na de uitkering zijn schulden niet meer kan betalen.

Bestuurders moeten hiermee bevestigen dat er geen financiële problemen ontstaan. U kunt hierbij financiële ratio’s gebruiken, zoals liquiditeit en solvabiliteit. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde expert voor advies. Dit zorgt voor een correcte en veilige uitkeringstoets bij dividend. Soms uiten deskundigen zorgen over de houdbaarheid van hoge uitkeringen.

Mag je beleggen met een uitkering volgens de regels van de uitkeringstoets?

Nee, de regels van de uitkeringstoets gelden niet voor particulieren die met een persoonlijke uitkering beleggen. De uitkeringstoets is een wettelijke verplichting voor B.V.’s die dividend uitkeren. Dit beschermt de schuldeisers van het bedrijf.

Als u een uitkering ontvangt, zijn er wel andere zaken om op te letten. Sommige uitkeringen, zoals bijstand, kennen een vermogenstoets. Hierbij wordt gekeken naar uw spaargeld en beleggingen. U mag alleen beleggen met geld dat u voor langere tijd kunt missen. Een pensioenuitkering als enige inkomstenbron naast AOW maakt doorbeleggen risicovoller. Beleggen brengt altijd het risico met zich mee dat u uw inleg (deels) verliest.

Aandelen Total en de uitkeringstoets: wat betekent dit voor dividenduitkeringen?

Voor bedrijven zoals TotalEnergies is de uitkeringstoets een wettelijke controle. Deze bepaalt of zij dividend mogen uitkeren aan aandeelhouders. Het bedrijf mag hierbij geen financiële problemen veroorzaken. De toetsing is van toepassing op alle uitkeringen van winst. Het bestuur van de onderneming voert de toets uit.

Zij controleren of het bedrijf na de dividenduitkering nog alle verplichtingen kan voldoen. Hierbij kijken ze naar de financiële gezondheid, inclusief de balans- en liquiditeitspositie. Slaagt de uitkeringstoets niet, dan is een dividenduitkering niet toegestaan. Dit beschermt het bedrijf en zijn schuldeisers tegen risico’s.

Aandelen TUI en de toepassing van de uitkeringstoets bij dividenduitkeringen

TUI, als grote internationale onderneming, past de uitkeringstoets toe op haar Nederlandse dochterondernemingen voor dividenduitkeringen. Dit betekent dat het bestuur van de betreffende B.V. de financiële gezondheid controleert. Zo zorgen zij ervoor dat de vennootschap na de uitkering alle opeisbare schulden kan blijven voldoen. Een zorgvuldige uitvoering en vastlegging van deze toets voorkomt aansprakelijkheid voor bestuurders. De beoordeling van de uitkeringstoets gebeurt op het moment van de daadwerkelijke dividendbetaling. Let op: als een uitkering onterecht plaatsvindt, kunt u als aandeelhouder gedwongen worden tot terugbetaling. Dit beschermt de continuïteit van de onderneming en haar crediteuren.

Hoe helpt Trade.nl jou bij het begrijpen en toepassen van de uitkeringstoets bij dividend?

Trade.nl helpt u bij uw beleggingskeuzes rondom dividend. U krijgt inzicht in de financiële wereld. Zo ondersteunt Trade.nl u:

1. Verzamel basiskennis: Ontdek algemene principes van beleggen en dividenduitkeringen via onze informatie.
2. Begrijp de context: Wij laten zien wat een uitkeringstoets dividend voorbeeld betekent voor een bedrijf. Dit helpt u de risico’s en kansen van dividend te beoordelen.
3. Kies uw platform: Vergelijk de juiste brokers. Zo vindt u een passend platform voor uw dividendbeleggingen.